Gastos deducibles para autónomos en 2026 — guía completa

Un gasto es fiscalmente deducible cuando cumple tres condiciones simultáneas: está vinculado directamente a tu actividad económica, está justificado con factura o documento equivalente, y está correctamente registrado. Si falta cualquiera de los tres, Hacienda puede rechazarlo en una inspección.

Es fundamental distinguir entre deducible en IVA y deducible en IRPF, porque no siempre coinciden. En IVA recuperas la cuota soportada si tienes factura completa con IVA desglosado y el gasto está afecto a tu actividad. En IRPF deduces el importe total del gasto —base más IVA no recuperado— de tus ingresos, reduciendo así tu base imponible.

La clave es la afectación a la actividad: el gasto debe ser necesario para obtener tus ingresos como autónomo. Hacienda valora la naturaleza del gasto, tu actividad declarada y la proporcionalidad. Un diseñador puede deducir Adobe Creative Cloud; un fontanero, no. Si no puedes justificar que el gasto sirve directamente a tu actividad, no lo deduzcas.

Los principales tipos de gasto deducible para autónomos en 2026, con sus condiciones:

Consumos de explotación — Materias primas, materiales y mercancías usadas en la actividad. Deducibles al 100% con factura. Incluyen también el agua y suministros directamente vinculados a la producción.

Sueldos y salarios — Retribuciones a empleados, pagas extra e incentivos. Deducibles al 100% con nómina y cotizaciones a la Seguridad Social al corriente.

Seguridad Social — Cuota mensual del RETA al 100%. También las cuotas de empleados a cargo de la empresa.

Arrendamientos y cánones — Alquiler del local afecto a la actividad al 100%. Leasing de equipos con separación de carga financiera y amortización.

Reparaciones y conservación — Mantenimiento de equipos, maquinaria y local. Solo si no suponen una mejora o ampliación; las mejoras se amortizan.

Servicios profesionales independientes — Gestor, abogado, consultor, diseñador, programador. Al 100% con factura. Si el prestador aplica retención en IRPF (generalmente el 15%), debes practicarla e ingresarla trimestralmente con el Modelo 111.

Primas de seguro — Seguro de responsabilidad civil, de accidentes laborales y de salud hasta los límites legales. Ver sección de seguros para importes exactos.

Gastos financieros — Intereses de préstamos y líneas de crédito afectos a la actividad. Solo los intereses; nunca el principal devuelto.

Amortizaciones — Depreciación fiscal anual de los activos. Coeficientes orientativos: ordenadores y equipos informáticos 25% anual, mobiliario y enseres 10%, vehículos afectos 16%. Consulta las tablas completas de amortización en aeat.es.

Suministros del hogar (trabajo desde casa) — Según la fórmula oficial de la AEAT. Ver sección específica.

Gastos de difícil justificación — Solo en estimación directa simplificada: el 5% del rendimiento neto previo a esta deducción, con un máximo de 2.000 € anuales. Se aplica automáticamente sin justificantes individuales.

Para deducir el 100% de los gastos del vehículo —compra o leasing, combustible, seguro, mantenimiento, ITV— el vehículo debe estar afecto exclusivamente a la actividad profesional. Esto significa que no puede usarse para ningún fin personal. En la práctica, demostrar uso exclusivo es muy difícil salvo que el autónomo disponga de otro vehículo personal.

Si el vehículo tiene uso mixto (profesional y personal): en IVA puedes deducir el 50% de las cuotas soportadas, salvo que acredites documentalmente un porcentaje mayor. En IRPF, el vehículo de uso mixto no es deducible como regla general. Las excepciones son actividades donde el vehículo es el propio instrumento de trabajo: transportistas, taxistas, agentes comerciales, representantes, instructores de conducción y empresas de alquiler de vehículos.

El combustible solo es deducible cuando el vehículo está declarado como activo afecto a la actividad en tu contabilidad. Si el vehículo no figura como activo profesional, el combustible tampoco.

Documentación recomendada para una posible comprobación: factura de compra o contrato de leasing, póliza de seguro a nombre del autónomo o la empresa, facturas de combustible y mantenimiento, y un registro de kilómetros con fecha, destino y motivo de cada desplazamiento si quieres justificar un porcentaje de IVA superior al 50%.

Si tienes dado de alta tu domicilio como lugar de ejercicio de la actividad en el modelo 036 o 037, puedes aplicar la fórmula oficial de la AEAT para deducir una parte de los suministros del hogar: (metros cuadrados del despacho / metros cuadrados totales de la vivienda) × 30% × importe total del suministro.

Suministros a los que aplica esta fórmula: electricidad, agua, gas, calefacción, internet y teléfono fijo. No aplica a la cuota de alquiler ni a la hipoteca de la vivienda, que tienen un tratamiento diferente y solo son deducibles cuando el inmueble está formalmente afecto a la actividad.

Ejemplo práctico: si tu despacho ocupa 20 m² de una vivienda de 100 m², el factor de superficie es el 20%. Aplicando el 30%: 20% × 30% = 6% de cada factura de suministro. Si tu gasto anual de internet es 600 €, puedes deducir 36 €. Las deducciones son modestas pero legítimas y acumulables.

Requisito imprescindible: el domicilio debe estar declarado como lugar de actividad en el 036 o 037 antes de aplicar esta deducción. Puedes modificar el 037 en cualquier momento en la Sede Electrónica de la AEAT. Sin esa declaración previa, los suministros del hogar no son deducibles aunque trabajes desde casa todos los días.

Las dietas son deducibles en IRPF cuando se cumplen tres condiciones: hay desplazamiento real fuera del municipio donde está el domicilio fiscal del autónomo, el desplazamiento está directamente relacionado con la actividad económica, y existe justificante con fecha, lugar, motivo profesional y, si hay comida de trabajo, el nombre del cliente o contacto visitado.

Límites diarios deducibles en 2026:

España sin pernocta: 26,67 €/día. España con pernocta: 53,34 €/día.

Extranjero sin pernocta: 48,08 €/día. Extranjero con pernocta: 91,35 €/día.

Transporte público: el importe real es deducible al 100% con factura o billete nominativo. Los billetes de metro o autobús urbano no son deducibles por no ser nominativos ni corresponder a desplazamientos interprofesionales.

Vehículo propio: los desplazamientos con coche propio no se deducen como dieta. Si el vehículo está afecto a la actividad, los gastos se deducen como gasto del vehículo. Si no está afecto, no hay deducción posible.

Restauración: una comida de trabajo es deducible dentro de los límites anteriores si la factura incluye NIF del establecimiento, fecha e importes desglosados. Un ticket de caja no es suficiente.

Cuota de autónomos (RETA): deducible al 100% en IRPF. Es el gasto más relevante para muchos autónomos, especialmente cuando la cuota supera los 400-500 €/mes.

Seguro de responsabilidad civil profesional: deducible al 100% siempre que cubra riesgos derivados de tu actividad declarada. Muy recomendable en consultoría, construcción, sanidad, tecnología o cualquier sector donde un error profesional pueda causar daños a terceros.

Seguro de salud: en IRPF puedes deducir hasta 500 €/año por el propio autónomo, más 500 €/año adicionales por el cónyuge o pareja de hecho, y 500 €/año por cada hijo menor de 25 años que conviva en el hogar. El importe que supere estos límites no es deducible.

Seguro de accidentes laborales: deducible si cubre riesgos asociados específicamente a tu actividad profesional.

Seguro de vida: no es deducible como gasto de la actividad, salvo que sea una condición exigida por la entidad financiera para conceder un préstamo afecto a la actividad. En ese caso, solo la parte proporcional al préstamo.

Mutualidades alternativas al RETA: algunos colegiados (médicos, abogados, arquitectos) pueden cotizar a una mutualidad de previsión social en lugar del RETA. El tratamiento fiscal en IRPF puede diferir; consulta con tu colegio profesional o un asesor.

1. Deducir el 100% de un vehículo de uso mixto. Es el error más frecuente y uno de los más inspeccionados. Si el coche tiene cualquier uso personal, no es deducible al 100% en IRPF. El 50% en IVA es el máximo para uso mixto sin acreditación adicional.

2. Guardar tickets en lugar de facturas. Un ticket de caja no es válido. Necesitas factura completa con NIF del emisor, NIF del receptor (el tuyo), descripción del servicio o producto, base imponible e IVA desglosado. Sin esos datos, Hacienda puede rechazar el gasto.

3. Deducir gastos de representación sin justificar al destinatario. Una comida de trabajo o un regalo a cliente requieren documentar quién era el cliente y con qué finalidad profesional. Sin esa información, el gasto no está justificado.

4. Confundir deducible en IVA con deducible en IRPF. Son dos cálculos independientes. Un vehículo de uso mixto permite deducir el 50% del IVA pero nada en IRPF. Tratarlos como equivalentes es un error.

5. No declarar el domicilio como lugar de actividad y deducir suministros igualmente. Sin el 036/037 que certifique que trabajas desde ese domicilio, los suministros del hogar no son deducibles.

6. Superar el límite de gastos de difícil justificación. El 5% sobre rendimiento neto tiene un tope de 2.000 € anuales. Es un límite absoluto que no puede superarse aunque aportes más justificantes.